關於日本的稅務

TAX・APPLY

關於購買物業時的稅金和日本的
納税事項我們會詳加說明。

  • 購買物業時的稅金

    • ①貼在買賣合約的印花稅

      1千萬日元以上5千萬日元以下的話1萬日元、5千萬日元以上1億日元以下的話3萬日元。
      此費用會跟賣家平攤,所以分別是每方支付5千日元、1万5千日元。

      ②登記牌照稅

      登記牌照稅是,進行所有權轉移登記、所有權保存登記或者按揭設定登記的時候衍生的稅金(國稅)。
      https://www.nta.go.jp/foreign_language/index.htm

      ③房地產取得税

      房地產取得税是,取得房地產時衍生的稅金(地方税)。
      稅額為取得的房地產價格(固定資產稅評估價格)乘以稅率。另外,亦有從住宅或住宅用地中扣除一定金額,減免稅額的特例。

      税率

      4%(標準税率)。不過,下表的稅率將會適用於根據優惠措施而取得的日子。

      取得日 2008年4月1日到2018年3月31日
      土地 3%
      房子
      住宅 住宅以外
      3% 4%
      ※大阪府的情況
  • 持有物業時每年衍生的稅金

    • ① 固定資産税

      毎年1月1日的時刻在固定資產稅で固定資産税總賬上被登錄為持有人的人士將會被徵稅。
      1月2日之後即使因為買賣等原因變更持有人,該年度的納稅人亦不會改變。
      所以一般會以買賣日期為基準,在賣方與買方之間以日為單位計算各方應該負擔的納稅額。

      税額=課税標準税(固定資産税的評估額)×1.4%

      ② 都市計劃稅

      在都市計劃法的城市地區內,1月1日的時刻,作為土地和建築物持有人被登錄在固定資産税台帳的人士將會被徵稅。

      税額=課税標準税(固定資産税的評估額)×0.3%

      ※大阪府的情況
  • 關於稅務代理

    • 不在日本國內定居的人士,需要選定一位在日本國內居住的,稅務代理代為支付各種稅金。
      稅務代理將代表居住在海外的物業持有人,收到納稅通知書和支付稅項。(支付稅金所產生的費用將由物業持有人負擔。)
      京阪電鐵不動産有介紹,稅務代理的制度。

  • 關於報稅

    • 出租(投資用)目的購買物業的人士,需要根據租金收入(物業收入)報稅。
      報稅期間為,毎年2月16日到3月15日的一個月。
      由於報稅亦需要專業知識,可以委任稅務會計師代為報稅。
      京阪電鐵不動産有介紹,稅務會計師的制度。

      税率
      所得税快速計算表

      ※所得金額=總收入金額ー必要經費ー豁免金額(基本豁免金額等)

      被課稅的所得金額 税率 豁免金額
      195萬日元以下 5% 0日元
      195萬日元以上、330萬日元以下 10% 97,500日元
      330萬日元以上、695萬日元以下 20% 427,500日元
      695萬日元以上、900萬日元以下 23% 636,000日元
      900萬日元以上、1,800萬日元以下 33% 1,536,000日元
      1,800萬日元以上、4,000萬日元以下 40% 2,796,000日元
      4,000萬日元以上 45% 4,796,000日元
      ※2016年9月現在
  • 出售物業時衍生的稅金

    • 因出售物業而獲得出售收益的時候,會產生「物業轉讓利得稅」。

      轉讓收入=出售價格ー(購買價格+購買時產生的經費+出售時產生的經費)

      不動産譲渡所得税的税率因物業的持有期間而異。
      判斷基準為,出售物業之年的1月1日的時刻,持有期間是否為5年以上。

      所有期間
      長短區分 短期 長期
      期間 5年以下 5年超
      税率 30.00% 15.00%
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